google.com, pub-3917581384747513, DIRECT, f08c47fec0942fa0

Какую систему налогообложения выбрать для ИП: виды налогов Личный опыт

Система налогообложения для ип: какую выбрать, личный опыт
Обновлено:

Система налогообложения для ип, какую же выбрать? Прежде, чем регистрировать выбранный вами бизнес, а вы уже придумали , как будете получать доходы со своего вида деятельности, надо обязательно просчитать насколько ваш бизнес будет доходен. Может получиться так, что всю свою прибыль, ну или большую ее часть придется отдавать в виде налогов.

Содержание

  • Система налогообложения для ИП, выбор
  • Система налогообложения ИП УСН
  • УСН ИП 6%
  • УСН ИП 15%
  • Переход на другую систему налогообложения
  • Система налогообложения ИП ЕНВД
  • Система налогообложения Патент

Система налогообложения для ИП, выбор

Есть несколько систем налогообложения, т. е. систем учета доходов и расходов вашей деятельности. При этом в каждой системе прибыль ( разница между доходами и расходами) будет разной: налог, который надо будет отдать государству, соответственно будет больше или меньше. Поэтому важно выбрать какую систему налогообложения будете использовать.

Прежде всего надо проанализировать, кто ваши поставщики и покупатели, если это юридические лица (торговля оптом), для них важен НДС ( налог на добавочную стоимость), а это предполагает ведение учета на ОСНО- системе налогообложения.

Если это по большей части физические или малые юридические лица на спец режимах ("упрощенка"-УСН, "вмененка-ЕНВД"), значит и ваш выбор должен пасть на спец режим.

Большинство индивидуальных предпринимателей, а особенно начинающие, работают на УСН.

Впервые зарегистрированные ИП на УСН могут получить налоговые каникулы, т.е. право работать по нулевой налоговой ставке, если в их регионе принят соответствующий закон

Система налогообложения ИП УСН

Для ИП самой оптимальной системой учета считается УСН – упрощенная система налогообложения. Это минимум отчетности – одна декларация в год, срок сдачи в ИФНС до 30 апреля следующего за отчетным года.

Налог тоже всего один - УСН , платить нужно авансами раз в квартал до 25 числа , следующего за отчетным кварталом.

Он объединяет в себе три налога :

  • налог на имущество: по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности
  • налог на добавленную стоимость -НДС ( за исключением ввозимого импорта товаров)
  • НДФЛ – налог на доходы физического лица в отношении доходов от предпринимательской деятельности

Это при условии, что нет наемных работников. Если есть, то квартальная отчетность по начислению заработной платы работникам будет присутствовать.

Упрощенный специальный налог (УСН) ориентирован на компании и ИП у которых:

  • численность меньше 100 человек
  • нет филиалов
  • годовой доход не выше 150 млн. руб

По виду деятельности НЕ смогут пользоваться спец режимом компании и ИП:

производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.)

добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень;

перешедшие на единый сельхозналог;

не сообщившие о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом

В рамках УСН можно выбрать один из режимов: «доходы» и «доходы минус расходы»

«доходы» ставка налога 6%

«доходы минус расходы» ставка 15%

Система налогообложения ИП УСН 6%

Если бизнес небольшой можно выбрать УСН "доходы", т.е. налог на доходы будет составлять 6%. Доходом здесь будет считаться годовая сумма поступлений денежных средств на вашем расчетном счете плюс выручка кассового аппарата.

Такая система налогообложения не выгодна для торговли товаром, так как налог берется со всей суммы дохода. Без учета покупной стоимости товара и расходов, связанных с его доставкой и прочих. Даже если вы работаете себе в убыток.

Важным моментом при расчете налога на этом режиме является возможность уменьшить сумму налога на сумму уплаченного индивидуальным предпринимателем страхового взноса полностью.

Мы знаем, что обязанностью ИП на любом режиме налогообложения является уплата страхового взноса за себя в 2019г- 36 238 руб. плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб.

Например:

Исходные данные:

доход ИП без работников в 1 квартале составил 150 тыс. руб.

оплаченная сумма страхового взноса составила четвертую часть от годовой суммы: 36238:4=9059,50 руб.

Авансовый платеж , который отразится в годовой декларации, составит: 150000*6%= 9000руб., но у нас есть возможность уменьшить его на сумму оплаченного страхового взноса 9059,50руб.

В итоге сумма авансового платежа за 1 квартал составит 0 рублей.

доход ИП без работников в 2 квартале составил 250 тыс. руб

сумма авансового платежа за 2 квартал составит: 250000*6%=15000 рублей, минус те же 9059,50руб, заплатим 5940,50 руб.

Сумма дохода за полугодие превысила 300000, вступают в силу ограничения по оплате страхового взноса: страховой взнос за себя в 2019г- 36 238 руб. плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб.

В нашем случае сумма превышения составила: 150тыс. р. в 1 квартале+250 тыс.р. во 2 = 400 тыс.руб 400-300= 100 тыс.руб На сумму 100 тыс.руб страховой взнос составит 1%, это 1тыс. руб. Значит сумму страхового взноса за 2 квартал нужно будет увеличить на 1тыс. руб. И взнос будет не 9059,50, а 10059,5руб.

И налог на УСН за второй квартал можно уменьшить на 10059 руб. В итоге можем заплатить не 5940,50 как мы раньше посчитали, а 4940,50 рублей.

Система налогообложения ИП УСН 15%

Можно уменьшить доход на сумму расходов: это и покупная стоимость продаваемого товара, и его доставка, и заработная плата сотрудников, и аренда помещения и другие расходы, входящие в список регламентированных по налоговому кодексу ст. 346.16 НК РФ.

В таком случае нужно выбрать систему налогообложения УСН "доходы минус расходы" с единой налоговой ставкой 15%. Если в результате вашей деятельности получится убыток, заплатить придется 1% от годового дохода без учета расходов.

Например:

Исходные данные:

доход ИП без работников в 1 квартале составил 150 тыс. руб.

расходы, которые можно будет учесть для уменьшения налогооблагаемого дохода:

-закупочная стоимость товара 110 тыс.руб это при торговой наценке например 40%

-аренда офиса 15тыс.руб

- транспортные, канцтовары, связь 8 тыс.руб

- оплаченная сумма страхового взноса: 9 руб.

Расчет авансового платежа тогда следующий:

150-110-15-8-9=8тыс. руб – налогооблагаемая база, умножим на налоговую ставку при этом режиме 15%, получим: 8000*15%= 1200руб.

Вот тут опять ограничения : на этом режиме подключается такое понятие как минимальный налог на УСН. То есть вы не имеете право уплачивать налог на УСН 15% сумма которого , меньше 1 % от полученного дохода. Простыми словами это значит, что если сумма вашего авансового платежа , она у нас получилась 1200руб, меньше 1% от дохода, (он у нас 150 тыс,руб) 1500 руб. В итоге сумма нашего авансового платежа будет 1500 руб.

Когда суммы маленькие, то переплата незначительна, а когда большие имеет смысл, чтобы избежать значительной переплаты оптимизировать расходы. Минимальный налог рассчитывается по итогам года в декларации , она заполняется нарастающим итогом, суммы авансовых платежей отразятся за каждый квартал . Существует формула, по которой налог УСН будет равным по этим двум режимам при условии, что доля расходов будет превышать 60%.

Переход на другую систему налогообложения

Если резюмировать , какой их режимов лучше, можно сказать, что оптимально начать с режима УСН 6%. Так как у начинающего бизнеса обычно торговый оборот низкий, сумма налога будет комфортной. Потом по истечении календарного года, можно перейти на другую систему налогообложения, налоговый кодекс это позволяет. Уведомить налоговую о переходе необходимо до 31 декабря текущего года.

Система налогообложения ИП ЕНВД

ЕНВД – единый налог на вмененную деятельность . Это спец режим обычно используют при розничной торговле, налог на ЕНВД не зависит от суммы фактического дохода , каким бы он не был. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается один раз в год, так как коэффициенты, входящие в формулу расчета меняются ежегодно.

Формула расчета учитывает базовую доходность от вида вашей деятельности.

Показателем для определения базовой доходности могут быть: количество рабочих мест, площадь торгового помещения, численность работников. Значения базовой доходности (БД) по виду деятельности смотрим в таблице.

Главное, чтобы на территории вашего муниципального образования использование этого режима было предусмотрено администрацией.

Список видов деятельности , с которыми может применяться режим ЕНВД

бытовые услуги;

ветеринарные услуги;

услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств (включая услуги по проведению технического осмотра автомототранспортных средств);

перевозка пассажиров и грузов;

розничная торговля через объекты торговой сети;

развозная (разносная) торговля;

услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;

услуги общественного питания (кроме услуг, которые оказывают образовательные, медицинские и социальные учреждения и которые являются неотъемлемой частью их деятельности);

распространение и размещение рекламы;

гостиничные услуги;

сдача в аренду стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей (кроме услуг по передаче в аренду автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК));

сдача в аренду земельных участков для организаций торговли (кроме услуг по передаче в аренду земельных участков для размещения автозаправочных ( автогазозаправочных ) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК)).

Подставляем в формулу все значения:

Налог на ЕНВД= БД* К1*К2*количество раб. мест*15%

где БД – базовая доходность (в таблице)

К1 - коэффициент дефлятор (на 2019 году он установлен в размере 1,915)

К2 – корректирующий коэффициент, учитывает местность, где ведется деятельность, по регионам от 0,5 до 1

15%- налоговая ставка

Пример:

ИП занимается грузоперевозками 2 грузовика

БД для грузоперевозок 6000 на одно рабочее место

в квартале 3 месяца

тогда налог составляет: 6000*1,915*1*2*3*15% = 10341руб в квартал

Налог также как и УСН можно снизить на сумму оплаченных страховых взносов. Выгодно получается тем, у кого эти показатели имеют небольшое значение, т.е маленькая площадь торгового зала например, или численность персонала не высокая.

Система налогообложения Патент

Последняя система налогообложения - патент. Это для тех, кто хочет заплатить один раз, и больше ни о чем не думая по части налогов, вести свой бизнес. На мой взгляд дорогая система налогообложения.

Вывод:

Система налогообложения для ип: какую выбрать , постаралась ответить на этот вопрос.

Делайте выбор и ведите свой бизнес без убытков.

Сделай репост – выиграй ноутбук!

Каждого 1 и 15 числа iBook.pro разыгрывает подарки.

  • Нажми на одну из кнопок соц. сетей
  • Получи персональный купон
  • Выиграй ноутбук LENOVO IdeaPad

Подробно: ibook.pro/konkurs

LENOVO IdeaPad Intel Core i5, 8ГБ DDR4, SSD, Windows 10

Нет комментариев

Добавить комментарий

Отправить комментарий Отменить

Сообщение